14 May 2024: UPSC Mains Daily Answer Writing

Que. Provide a critical evaluation of Goods and Services Tax (GST) in India.

प्रश्न. भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) का आलोचनात्मक मूल्यांकन प्रदान करें।

Approach:

• Introduction:  Write a contextual introduction.

• Body: Provide arguments in favour and opposite to GST in India.

• Conclusion: Provide relevant conclusion along with way forward.

Model Answer:

The Goods and Services Tax (GST), implemented in India in 2017 with 101th CAA, aimed to transform the indirect tax landscape. It is a destination-based tax on the consumption of goods and services.

Achievements of GST:

• Enhanced Tax Compliance: GST subsumed multiple indirect taxes, reducing cascading effects and improving compliance. Electronic filing, e-invoicing, and e-way bills curtailed tax evasion.

• Automated Ecosystem: GST ushered in an automated tax ecosystem. Online compliances, e-invoices, and e-way bills ensured transparency and reduced human intervention.

• Improved Revenue Collection: E-invoicing has curbed fake invoicing, leading to a steady rise in GST collections exceeding ₹1 lakh crore in recent months.

• Logistical Efficiency and Cost Reduction: Elimination of inter-state checkpoints and permits has saved over 50% of logistics time and effort, lowering production costs.

• Reduced Transaction Costs: GST significantly reduced interstate transaction costs, creating a unified national market for businesses.

• Cooperative Federalism: GST Council, with representation from both Centre and States, fosters cooperative federalism in decision-making regarding tax policies.

• Improved Ease of Doing Business: India's Ease of Doing Business ranking has improved considerably since GST, streamlining business operations.

• Enhanced Competitiveness: GST has leveled the playing field by removing hidden and embedded taxes, making domestic industries more competitive globally.

• Boost to Make in India: GST fosters the "Make in India" initiative by making Indian goods and services more competitive in domestic and international markets.

Shortcomings of GST:

• Compliance Burden for SMEs: Multiple tax returns and complexities in the system pose challenges for small and medium-sized enterprises (SMEs), especially those operating across states.

• Increased Tax Burden for Certain SMEs: Previously exempt from certain taxes, some SMEs face a higher burden under GST due to the lower registration threshold, straining their resources.

• Software Costs: Upgrading accounting software for GST compliance adds an extra expense for businesses.

• Impact on Unorganized Sector: Adapting to GST has been difficult for the vast unorganized sector. Formalizing these businesses requires time and support.

• Multi-Tier GST Structure: The current complex structure with various tax rates can be cumbersome for businesses to navigate.

• Technical Issues: SMEs continue to struggle with adapting to the technology-driven GST regime. IT glitches have hindered seamless input tax credit flow and ease of compliance.

• Concerns Raised by 15th Finance Commission: The commission highlighted concerns regarding the multiplicity of tax rates, shortfall in revenue collection, high volatility in collections, inconsistent return filing, and state dependence on central compensation.

Way Forward:

• Simplification of GST Compliance: Reduce the number of tax return filings, simplify formats, and make the process user-friendly for SMEs.

• Reviewing GST Rate Structure:

  • Reduce the number of tax slabs for simpler management.

  • Raise the GST registration threshold to exempt some small businesses.

  • Consider merging tax slabs or adjusting rates for optimal revenue collection and consumer affordability.

• Technological Solutions: Invest in user-friendly technology platforms to simplify GST filing and compliance for businesses.

• Addressing Challenges of Unorganized Sector: Provide training and support to ease the transition of informal businesses into the GST system.

• Improved Coordination Between Center and States: Streamlined communication and data sharing between Central and State GST authorities can enhance efficiency and reduce compliance hassles for interstate businesses.

Conclusion:

The GST has been a significant reform with positive impacts on tax compliance, revenue generation, and ease of doing business. However, addressing complexities in the system, simplifying compliance for SMEs and the unorganized sector, and reviewing the rate structure are crucial for maximizing the benefits of GST and achieving a truly seamless indirect tax regime.

दृष्टिकोण:

• प्रस्तावना: एक प्रासंगिक परिचय लिखें।

• मुख्य भाग: भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) के पक्ष और विपक्ष में तर्क प्रदान करें।

• निष्कर्ष: आगे बढ़ने के रास्ते के साथ-साथ प्रासंगिक निष्कर्ष भी प्रदान करें।

मॉडल उत्तर:

वर्ष 2017 में 101वें संविधान संशोधन अधिनियम के साथ भारत में लागू वस्तु एवं सेवा कर (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स - जीएसटी) का उद्देश्य अप्रत्यक्ष कर परिदृश्य को बदलना था। यह वस्तुओं और सेवाओं के उपभोग पर गंतव्य-आधारित कर (डेस्टिनेशन-बेस्ड टैक्स) है।

जीएसटी की उपलब्धियां:

• उन्नत कर अनुपालन: जीएसटी ने कई अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर दिया है, जिससे व्यापक प्रभाव कम हो गए हैं और अनुपालन में सुधार हुआ है। इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग, ई-इनवॉइसिंग और ई-वे बिल से कर चोरी पर अंकुश लगा।

• स्वचालित पारितंत्र: जीएसटी ने एक स्वचालित कर पारितंत्र (ऑटोमेटिक टैक्स इकोसिस्टम) की शुरुआत की। ऑनलाइन अनुपालन, ई-चालान और ई-वे बिल ने पारदर्शिता सुनिश्चित की और मानवीय हस्तक्षेप को कम किया।

• राजस्व संग्रह में सुधार: ई-चालान ने नकली चालान पर अंकुश लगाया है, जिससे हाल के महीनों में जीएसटी संग्रह में लगातार वृद्धि हुई है और यह एक लाख करोड़ रुपये से अधिक हो गया है।

• लॉजिस्टिक दक्षता और लागत में कमी: अंतर-राज्य चौकियों और परमिटों के उन्मूलन से 50% से अधिक लॉजिस्टिक्स समय और प्रयास की बचत हुई है, जिससे उत्पादन लागत कम हुई है।

• लेन-देन सम्बन्धी लागत में कमी: जीएसटी ने अंतरराज्यीय लेन-देन लागत को काफी कम कर दिया, जिससे व्यवसायों के लिए एकीकृत राष्ट्रीय बाजार तैयार हुआ।

• सहकारी संघवाद: केंद्र और राज्य दोनों के प्रतिनिधित्व के साथ जीएसटी परिषद, कर नीतियों के संबंध में निर्णय लेने में सहकारी संघवाद को बढ़ावा देती है।

• व्यवसाय करने में आसानी में सुधार: जीएसटी के बाद से भारत की व्यवसाय करने में आसानी (ईज ऑफ़ डूइंग बिजनेस) रैंकिंग में काफी सुधार हुआ है, जिससे व्यवसाय परिचालन सुव्यवस्थित हुआ है।

• प्रतिस्पर्धात्मकता में वृद्धि: जीएसटी ने छिपे हुए और अंतर्निहित करों को हटाकर प्रतिस्पर्धात्मकता को बराबर कर दिया है, जिससे घरेलू उद्योग वैश्विक स्तर पर अधिक प्रतिस्पर्धी बन गए हैं।

• मेक इन इंडिया को बढ़ावा: जीएसटी घरेलू और अंतर्राष्ट्रीय बाजारों में भारतीय वस्तुओं और सेवाओं को और अधिक प्रतिस्पर्धी बनाकर "मेक इन इंडिया" पहल को बढ़ावा देता है।

जीएसटी की कमियाँ:

• एसएमई के लिए अनुपालन बोझ: सिस्टम में कई टैक्स रिटर्न और जटिलताएं की मौजूदगी, छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों (एसएमई) के लिए चुनौतियां पैदा करती हैं, विशेषकर उन उद्यमों के लिए जो विभिन्न राज्यों में काम कर रहे हैं।

• कुछ एसएमई के लिए कर बोझ वृद्धि: पहले कुछ करों से छूट प्राप्त, कुछ छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों (एसएमई) को पंजीकरण सीमा कम होने के कारण जीएसटी के तहत अधिक बोझ का सामना करना पड़ता है, जिससे उनके संसाधनों पर दबाव पड़ता है।

• सॉफ्टवेयर लागत: जीएसटी अनुपालन के लिए लेखांकन (एकाउंटिंग) सॉफ्टवेयर को अपग्रेड करने से व्यवसायों के लिए अतिरिक्त खर्च जुड़ जाता है।

• असंगठित क्षेत्र पर प्रभाव: जीएसटी को अपनाना विशाल असंगठित क्षेत्र के लिए मुश्किल रहा है। इन व्यवसायों को औपचारिक रूप देने के लिए समय और समर्थन की आवश्यकता होती है।

• बहु-स्तरीय जीएसटी संरचना: विभिन्न कर दरों के साथ वर्तमान जटिल संरचना व्यवसायों के लिए नेविगेट करना बोझिल हो सकती है।

• तकनीकी मुद्दे: एसएमई को प्रौद्योगिकी-संचालित जीएसटी व्यवस्था को अपनाने में संघर्ष करना जारी है। सूचना-प्रौद्योगिकी (आईटी) सम्बन्धी व्यवधान ने निर्बाध इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) प्रवाह और अनुपालन में आसानी को बाधित किया है।

• 15वें वित्त आयोग द्वारा उठाई गई चिंताएँ: वित्त आयोग ने कर दरों की बहुलता, राजस्व संग्रह में कमी, संग्रह में उच्च अस्थिरता, असंगत रिटर्न दाखिल करने और केंद्रीय मुआवजे पर राज्य की निर्भरता के बारे में चिंताओं पर प्रकाश डाला।

आगे का रास्ता:

• जीएसटी अनुपालन का सरलीकरण: टैक्स रिटर्न दाखिल करने की संख्या कम करना, प्रारूपों को सरल बनाएं और प्रक्रिया को एसएमई के लिए उपयोगकर्ता के अनुकूल बनाना।

• जीएसटी दर संरचना की समीक्षा:

  • सरल प्रबंधन के लिए टैक्स स्लैब की संख्या कम करना।

  • कुछ छोटे व्यवसायों को छूट देने के लिए जीएसटी पंजीकरण सीमा को बढ़ाना।

  • इष्टतम राजस्व संग्रह और उपभोक्ता सामर्थ्य के लिए कर स्लैब को संविलित करने या दरों को समायोजित करने पर विचार करना।

• तकनीकी समाधान: व्यवसायों के लिए जीएसटी दाखिल करने और अनुपालन को सरल बनाने के लिए उपयोगकर्ता के अनुकूल प्रौद्योगिकी प्लेटफार्मों में निवेश करना।

• असंगठित क्षेत्र की चुनौतियों का समाधान: अनौपचारिक व्यवसायों के जीएसटी प्रणाली में परिवर्तन को आसान बनाने के लिए प्रशिक्षण और सहायता प्रदान करना।

• केंद्र और राज्यों के बीच बेहतर समन्वय: केंद्रीय और राज्य जीएसटी अधिकारियों के बीच सुव्यवस्थित संचार और डेटा साझा करने से दक्षता बढ़ सकती है और अंतरराज्यीय व्यवसायों के लिए अनुपालन संबंधी परेशानियां कम हो सकती हैं।

निष्कर्ष:

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) एक महत्वपूर्ण सुधार रहा है जिसका कर अनुपालन, राजस्व सृजन और व्यापार करने में आसानी (ईज ऑफ़ डूइंग बिजनेस) पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा है। हालाँकि, इस प्रणाली में जटिलताओं को संबोधित करना, एसएमई और असंगठित क्षेत्र के लिए अनुपालन को सरल बनाना और करों की दर सम्बन्धी संरचना की समीक्षा करना, जीएसटी के लाभों को अधिकतम करने और वास्तव में निर्बाध अप्रत्यक्ष कर प्रणाली के लिए महत्वपूर्ण है।

Note:
1. Rename PDF file with your NAME and DATE, then upload it on the website to avoid any technical issues.
2. Kindly upload only a scanned PDF copy of your answer. Simple photographs of the answer will not be evaluated!
3. Write your NAME at the top of the answer sheet. Answer sheets without NAME will not be evaluated, in any case.